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西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书
时间:2021-03-31 09:10

  等 38 项具体准则的通 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 91 知》(财会[2006]3 号)和 2006 年 10 月 30 日颁布的《财政部关于印发

  的通知》(财会[2006]18 号)(以下简称“新企业会计准则”) 等有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、合并报表范围及变化情况 本公司报告期内已将全部子公司(西安瀚华生物技术有限公司、周至县天 一固本堂生物科技有限公司)纳入合并财务报表合并范围。2014年3月 4日,经三原县工商行政管理局核准,三原天一特完成注销,故不 再纳入合并范围。 (三)最近两年一期财务会计报告的审计意见 公司 2012年、 2013年及2014年1-6月的财务会计报告业经中审亚太会计师事 务所(特殊普通合伙)审计,并出具了中审亚太审字[2013]第710A0006号标准无 保留意见审计报告。 二、报告期内的主要会计政策、会计估计及其变更情况和影响 (一)会计期间 以公历年度为会计期间,即每年自 1月 1日起至12月 31日止。 (二)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (三)现金及现金等价物的确定标准 本公司现金等价物指公司持有的期限短(一般指从购买日起,三个月内到 期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (四)外币业务和外币报表折算 发生外币业务时,外币金额按交易发生日的即期汇率(中国人民银行授权中 国外汇交易中心公布的中间价)折算为人民币入账,期末按照下列方法对外币项 目进行处理: 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 921 、外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即 期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 计入 当期损益。2、以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折 算,不改变其记账本位币金额。3、对以公允价值计量的外币非货币性项目, 按公允价值确定日即期汇率折 算,由此产生的汇兑损益作为公允价值变动,计入当期损益。 除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑 损益, 在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成 本,其余均计入当期损益。 (五)金融资产、金融负债1、金融资产和金融负债的分类 本公司结合自身业务特点和风险管理要求, 将取得的金融资产或承担的金融 负债在初始确认时分为以下几类:( 1 )以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债;( 2)持有至到期投资;( 3)贷款和应收款项;( 4) 可供出售金融资产;( 5)其他金融负债。2、金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 本公司成为金融工具合同的一方时,即确认一项金融资产或金融负债。对金 融资产或金融负债初始确认按照公允价值计量。 本公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 相关交易费用直接计入当期 损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。 金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括:( 1 )以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产和金融负债,按照公允价值进行后续计量,所有已 实现和未实现的损益均计入当期损益;( 2)持有至到期投资和应收款项,采用 实际利率法, 按摊余成本计量。 其终止确认、 发生减值或摊销产生的利得或损失, 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 93 均计入当期损益;( 3)可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量,公允价 值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币 货币性金融资产形成的汇兑损益 外,直接计入所有者权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益;( 4) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量;( 5) 其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外:①与在活跃市场中 没有报价, 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融负债,按照成本计量;②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照下列两项金 额之中的较高者进行后续计量:《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额; 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号-收入》的原则确定的累计摊销额 后的余额。3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债, 通常以活跃市场中的报价确定公允价 值。 金融资产或金融负债不存在活跃市场的, 公司采用估值技术确定其公允价值。4、金融资产转移的确认和计量 本公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方 的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产,并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没 有转移也没有保留与金融资产所有权有关的所有风险和报酬的, 分别以下列情况 处理:①放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产;②未放弃对该金融 资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确 认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损 益:所转移金融资产的账面价值;因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权 益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转 移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 94 的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:终止确认部 分的账面价值;终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动 累计额中对应终止确认部分的金额之和。5、金融资产减值测试方法和减值准备计提方法 ( 1)金融资产计提减值的范围及减值的客观证据 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值 的,计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认 后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响 进行可靠计量的事项。 ( 1)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ① 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 则将该金融资产的账面价值减记 至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期 损益。预计未来现金流量现值,按照该金融资产原实际利率折现确定,并考虑相 关担保物的价值。 ② 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,将该金融资产的账面价值,与按 照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确 认为减值损失,计入当期损益。发生的减值损失一经确认,不再转回。 按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》规定的以成本法核算的、在活 跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,其减值也按照上述 原则处理。 ③ 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 原直接计入资本公积的因公允价 值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为可供 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 95 出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原 已计入损益的减值损失后的余额。 ④ 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值 已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失 予以转回,计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益 转回。 (六)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 应收款项包括应收账款、其他应收款、长期应收款等。在资产负债表日有客 观证据表明其发生了减值的, 本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之 间差额确认减值损失。 1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法: 单项金额重大的判断依据或 金额标准 单项金额重大的判断依据或金额标准: 500 万元以上应收账款, 100 万元以上其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏 账准备的计提方法 单项金额重大的其他应收款除有确凿证据不能收回按单项计提坏 账准备计提坏账外,其他均采用账龄分析法计提坏账。 所谓单项计提坏账准备是指,仅根据应收该公司的最新情况,有证据表明 需要单独计提坏账准备,不含按照账龄分析法或其他方法计提的单项金额重大 的应收款项。 2、按组合计提坏账准备应收款项: 确定组合的依据 组合 1 采用账龄分析法计提坏账准备的组合 按组合计提坏账准备的计提方 法 组合 1 账龄分析法 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) 0 0 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-4 年 50 50 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 96 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项: 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的 应收款项 坏账准备的计提方法 按单项计提坏账准备计提坏账 本公司规定对单项金额不大,且不存在无法收回风险的款项:如房租保证 金、押金等可不计提坏账准备。 (七)存货 1、存货的分类 主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品 等。 2、发出存货的计价方法 存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他 成本。领用和发出时,按加权平均法计价。应计入存货成本的借款费用,按照 借款费用的有关规定处理。 3、存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法 本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。 可变现净值,是指在日常活 动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以 及相关税费后的金额。其中:商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销 售费用以及相关税费后的金额;材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额; 本公司确定存货的可变现净值,以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有 存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。为生产而持有的材料等,用 其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价 格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料按照可变现净值计量。 存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。公司 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 97 按照单个存货项目计提存货跌价准备。 本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响 因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内 转回,转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。 包装物在领用时采用一次摊销法摊销。 (八)长期股权投资 1、投资成本确定 ( 1)对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应 当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本;非同一控制 下的企业合并,应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本;对于多次交易 实现非同一控制下的企业合并,长期股权投资成本为购买日之前所持被购买方 的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。 ( 2)以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价 款。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出, 但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收项目单独 核算; ( 3)以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性 证券的公允价值; ( 4) 投资者投入的长期股权投资, 初始投资成本为合同或协议约定的价值, 但合同或协议约定不公允的除外; ( 5)以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资,其初投 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 98 资成本应按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》和《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》的原则确定。 2、后续计量及损益确认方法 根据是否对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响分别对长期股权投 资采用成本法或权益法核算。 ( 1)采用成本法核算的长期股权投资,在被投资单位宣告分配的现金股利 或利润,确认为当期投资收益。 ( 2)采用权益法核算时,当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当 年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投 资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,并按照本公司的会计政 策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企 业及合营之间发生的未实现内部交易损益,按照持股比例计算属于本公司的部 分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现 内部交易损失,按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于所转让 资产减值损失的,不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益,相应调整长期 股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和 其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公 司对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额 弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。 ( 3)收购少数股权 在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增 持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额 之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。 ( 4)处置长期股权投资 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 99 长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益;采用权益法核算的长期股权投资,在处置时将原计入所有者权 益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权,按其账面 价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产,并按前述长期股权投资或金融 资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的, 按相关规定进行追溯调整。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营 活动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制, 仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致 同意时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被 投资单位实施控制或施加重大影响时,已考虑投资企业和其他持有的被投资单 位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 4、减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的 迹象。如果该资产存在减值迹象,则估计其可收回金额。如果资产的可收回金 额低于其账面价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。 (九)固定资产 1、固定资产的确认条件 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使 用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时才能确 认:( 1 )与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;( 2)该固定资产的 成本能够可靠地计量。 2、各类固定资产的折旧方法 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 100 固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计 净残值率和年折旧率如下: 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 40 5 2.375 机器设备 10 5 9.5 办公设备/运输设备 5 5 19.00 实验检测设备 10 5 9.5 已计提减值准备的固定资产,按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已 提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命, 计提折旧。已达到预定可使用状 态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并计提折旧; 待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计 提的折旧额。 本公司至少于每年年度终了时,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折 旧方法进行复核,必要时进行调整。 (十)在建工程1、本公司在建工程包括施工前期准备工程、正在施工中的建筑工程、安装 工程、技术改造工程等。在建工程按实际成本计价。2、在建工程结转为固定资产的时点: 在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。对已达 到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产,按估计价值记账,待 确定实际价值后,再进行调整。 (十一)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款 而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件 的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 101 借款费用同时满足下列条件的,才能开始资本化:①资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现 金资产或者承担带息债务形式发生的支出;②借款费用已经发生;③为使资产 达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用,在该资产达到 预定可使用或者可销售状态前计入该资产的成本;在该资产达到预定可使用或 者可销售状态后发生的借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建 或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费 用的资本化。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 3、借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化 金额,按照下列规定确定: ( 1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借 款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 ( 2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,本公司 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借 款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 4 利率的确定方法 确认借款利息的利率一般采用合同利率。当借款存在折价或者溢价的,按 照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金 额,实际利率按照内插法取得。借款实际利率与合同利率差异较小的,采用合 同利率计算确定利息费用。 本公司专为开发房地产项目而借入资金所发生的利息等借款费用,在开发 产品完工之前,计入开发产品成本,在开发产品完工之后,计入当期损益。 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 102 (十二)无形资产 1、无形资产的初始计量 无形资产指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包 括 软件、专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的 价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约 定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实 际成本。自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。 2、无形资产的后续计量 ( 1)无形资产的使用寿命的估计 对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时判定其使用寿命,在使用 寿命内系统合理摊销,摊销金额计入当期损益。土地使用权从出让起始日起, 按其出让年限平均摊销;专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年 限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。 摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形 资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作 为会计估计变更处理。 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。在每个会计期间对使用寿命不确定 的无形资产的预计使用寿命进行复核,如有证据表明无形资产的使用寿命是有 限的,则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。 ( 2)无形资产使用寿命的复核 本公司至少于每年年度终了时,对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复 核。必要时进行调整。 ( 3)无形资产的摊销 资产负债表日,本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当 存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 103 孰低计提减值准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回。 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计 未来现金流量的现值两者孰高确定。 (十三)研发支出 本公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出。研 究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计 划调查而发生的支出。公司内部研究开发项目 研究阶段的支出,于发生时计入 当期损益。 开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应 用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等 发生的支出。开发阶段的支出,只有在同时满足下列条件时,才能予以资本化, 即:①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;②具有完 成该无形资产并使用或出售的意图;③无形资产产生经济利益的方式,包括能 够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资 产将在内部使用的,证明其有用性;④有足够的技术、财务资源和其他资源支 持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;⑤归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出,于发 生时计入当期损益。 (十四)长期待摊费用 本公司内所属公司在筹建期间的开办费用于发生时直接计入当期损益。 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 一年以上(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账,在项目受益 期内按直线法进行摊销。 (十五)收入 1、销售商品 销售商品收入同时满足下列条件时,才能予以确认:( 1 )本公司已将商品 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 104 所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;( 2)本公司既没有保留通常与所有 权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;( 3)收入的金 额能够可靠计量;( 4)相关经济利益很可能流入本公司;( 5)相关的、已发 生的或将发生的成本能够可靠计量。 2、提供劳务 本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,按照完工百 分比法确认提供劳务收入。本公司按照已经提供的劳务占应提供的劳务总量的 比例确定提供劳务交易的完工进度。 本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情 况处理:已发生的劳务成本预计能够得到补偿,应按已经发生的劳务成本金额 确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;已发生的劳务成本预计不能 够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。 (十六)政府补助1、政府补助的确认条件 政府补助在同时满足下列条件的,才能予以确认:( 1)公司能够满足政府 补助所附条件;( 2)公司能够收到政府补助。2、政府补助的计量 ( 1)政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为 非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金 额( 1 元)计量。 ( 2)与资产(项目)相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使 用寿命内或项目执行期间分配,计入当期损益。但是,按照名义金额计量的政 府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,分别情况处理:用于补 偿本公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用 的期间,计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的,直接计 入当期损益。 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 105 ( 3) 已确认的政府补助需要返还的, 分别情况处理: 存在相关递延收益的, 冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益。 ( 4)本公司因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共 利益进行搬迁,收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款,应作为专项应付 款处理。其中,属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损 失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的,应自专项应 付款转入递延收益。企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结 余的,应当作为资本公积处理。 (十七)资产减值1、适用范围 本附注所述资产减值主要包括长期股权投资( 不含对被投资单位不具有共 同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长 期股权投资)、固定资产、在建工程、无形资产(包括资本化的开发支出)、 资产组和资产组组合等。2、可能发生减值资产的认定 在资产负债表日,本公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业 合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每 年均进行减值测试。存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:资产的市价 当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌; 本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者 将在近期发生重大变化,从而对本公司产生不利影响;市场利率或者其他市场 投资报酬率在当期已经提高,从而影响本公司 计算资产预计未来现金流量现值 的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低; 有证据表明资产已经陈旧过时或 者其实体已经损坏;资产已经或者将被闲置、 终止使用或者计划提前处置;本 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所 创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 106 计金额等;其他表明资产可能已经发生减值的迹象。3、资产可收回金额的计量 资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价 值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确 定。4、资产减值损失的确定 可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资 产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期 损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后,减值资产的折旧 或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地 分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减值损失一经确认,在 以后会计期间不再转回。5、资产组的认定及减值处理 有迹象表明一项资产可能发生减值的,本公司 以单项资产为基础估计其可 收回金额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的 资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要 现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,公司在认 定资产组时,还考虑了公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产持续使用 或处置的决策方式等。 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉 分摊至某资产组或者资产组组合的,该资产组或者资产组组合的账面价值应当 包括相关总部资产和商誉的分摊额),确认相应的减值损失。减值损失金额先 抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资产 组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各 项资产的账面价值。 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 107 (十八)职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,并根 据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关 系而给予的补偿,计入当期损益。 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、 职工福利费、社会保险费及 住房公积金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。 如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接 受裁减而提出给予补偿的建议,如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划 或提出自愿裁减建议,并即将实施,同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系 计划或裁减建议的,确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债,计 入当期损益。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工 停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险 费等,在符合预计负债确认条件时,确认为预计负债计入当期损益。 (十九)主要会计政策、会计估计的变更 1、会计政策变更 本报告期主要会计政策未发生变更。 2、会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 三、报告期内主要会计数据和财务指标的重大变化及说明 (一)主要财务指标分析 项 目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 资产总计(元) 60,563,602.29 53,033,716.92 37,841,165.92 股东权益合计(元) 28,664,551.91 25,966,352.20 7,086,258.02 每股净资产(元) 1.15 1.24 1.10 资产负债率( %) 52.67 51.04 81.26 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 108 流动比率(倍) 1.75 1.75 1.13 速动比率(倍) 1.08 0.86 0.60 项 目 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度 主营业务收入(元) 36,670,790.65 56,293,767.75 41,873,137.22 营业利润(元) 4,563,430.78 2,244,760.35 -2,744,299.50 净利润(元) 3,496,971.07 3,380,094.18 -777,442.02 毛利率( %) 22.32 16.48 9.44 主营业务利润率( %) 21.87 16.09 9.09 净资产收益率( %) 12.80 20.45 -10.97 扣除非经常性损益的净资 产收 11.87 5.90 -32.09 基本每股收益(元/股) 0.16 0.52 -0.12 基本每股收益(扣除非经常 0.15 0.24 -0.35 每股经营活动产生的现金 -0.04 -0.25 -0.63 应收账款周转率(次) 2.73 5.53 6.95 存货周转率(次) 1.26 2.33 2.34 上述财务指标的计算方法如下: 1、毛利率按照“(当期营业收入-当期营业成本) /当期营业收入”计算。 2、净资产收益率按照“归属于普通股股东的当期净利润 /(期初净资产+期末净资产) /2”计算。 3、扣除非经常性损益后的净资产收益率按照“扣除非经常性损益后的归属于普通股股东的当期净利润 / 期末净资产”计算。 4、每股收益按照“归属于普通股股东的当期净利润 /发行在外普通股的加权平均数”计算; 5、扣除非经常性损益后的每股收益按照“扣除非经常性损益后的归属于普通股股东的当期净利润 /发行 在外普通股的加权平均数”计算; 6、每股净资产按照“期末净资产/期末注册资本”计算; 7、每股经营活动产生的现金流量净额按照“当期经营活动产生的现金流量净额/期末注册资本”计算; 8、应收账款周转率按照“当期营业收入/((期初应收账款+期末应收账款) /2) ”计算。 9、存货周转率按照“当期营业成本/(期初存货+期末存货) /2) ”计算。 10、资产负债率按照“期末负债总额/期末资产总额”计算。 11、流动比率按照“期末流动资产/期末流动负债”计算。 12、速动比率按照“(期末流动资产-期末存货) /期末流动负债”计算。 1、公司盈利能力分析 公司 2012 年度、 2013 年度及 2014 年 1-6 月公司的营业收入分别为 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 10941,873,137.22 元, 56,293,767.75 元,及 36,670,790.65 元。报告期内年化营业收 入呈现逐年上升的趋势。公司 2012 年度、 2013 年度及 2014 年 1-6 月毛利率分 别为 9.44%, 16.48%及 22.32%。报告期内毛利率增长较快,主要原因是:( 1)2012 年受国际经济影响,植物提取物出口行业状况不佳,行业整体毛利率维持 在较低水平, 2013 年市场逐渐回暖,毛利率逐渐回升,至 2014 年调整至合理 水平。( 2) 2014 年毛利率较高主要由于公司销售规模的提高,摊薄了单位产 品成本。随着公司业务规模的不断扩大,公司的规模效应将进一步得到体现。 公司 2012 年度、 2013 年度及 2014 年 1-6 月净资产收益率分别为-10.97%、20.45%、 12.80%,扣除非经常性损益后净资产收益率分别为-32.09%、 5.90%、11.87%。公司 2012 年度、 2013 年度及 2014 年 1-6 月每股收益分别为-0.12 元/ 股、 0.52 元/股、 0.16 元/股,扣除非经常损益后净资产收益率分别为-0.35 元/股、0.24 元/股、 0.15 元/股。 2012 年度及 2013 年度扣除非经常性损益后的净资产收 益率与每股收益较扣除非经常性损益前差异较大,主要系公司收到政府补助较 大。 至 2014 年 1-6 月, 非经常性损益对公司净资产收益率及每股收益影响较小, 公司营业外收入并不影响公司盈利能力。 综上所述,公司最近两年一期毛利率出现增长的趋势,盈利能力逐年递增。 从长远来看,随着公司核心竞争力提示,公司盈利能力将不断增强。 2、公司偿债能力分析 公司 2012 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日、 2014 年 6 月 30 日资产负债 率分别为 81.26%、 51.04%、 52.67%。公司 2012 年末资产负债率较高,主要由 于 2012 年国际经济状况较差,公司经营中存货水平较低,且应付账款及其他应 付款较多。 2013 年后公司偿债能力有所增强。 公司 2012 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日及 2014 年 6 月 30 日流动比 率分别为 2.58、 3.25 及 3.69,速动比率分别为 2.07、 2.23、 2.51,均呈上升趋势。 公司 2012 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日及 2014 年 6 月 30 日的每股净资 产分别为 1.10 元/股、 1.24 元/股及 1.15 元/股, 呈上升趋势。 综上,公司最近两年及一期偿债能力逐年上升,长期及短期偿债能力较好。 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 110 3、公司营运能力分析 公司 2012 年度、 2013 年度及 2014 年 1-6 月应收账款周转率分别为 6.95、5.53 及 2.73。 2013 年较 2012 年应收账款周转率小幅下降, 2014 年应收账款周 转率下降较多,主要是因为公司 2012 年受经济形势影响,销售收入规模较小,2013 年下游行业逐步回暖,公司销售收入增幅较大,到 2014 年 1-6 月份公司应 收账款余额较 2013 年末增长了 42.21%, 主要为对主要客户 Aunutra Industries Inc 的款项尚未进入结算期,故应收账款余额较 2013 年末增长较大,且由于 2014 年 1-6 月应收账款周转率仅含 6 个月的销售收入,因此导致最近一期应收账款 周转率较上两年度大幅下降。 报告期内,公司采取了加强销售团队建设,增加销售人员及培训,扩大产 品宣传,积极拓展国际、国内市场渠道等方式实现营销计划,公司的营运能力 较为稳定。 4、公司获取现金能力分析 (单位:元) 项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度 经营活动产生的现金流量净额 -1,109,206.65 -5,227,639.28 -4,079,400.97 投资活动产生的现金流量净额 -7,953,253.17 -5,185,284.10 -52,564.10 筹资活动产生的现金流量净额 8,948,568.33 14,947,568.33 3,376,002.71 现金及现金等价物净增加额 -113,891.49 4,534,644.95 -755,962.36 期末现金及现金等价物余额 5,905,143.41 6,019,034.90 1,484,389.95 ( 1)经营活动 报告期内,公司经营活动产生的现金流量净额为负数, 2012 年度、 2013 年 度及 2014 年 1-6 月分别为-4,079,400.97 元、 -5,227,639.28 元、及-1,109,206.65 元。 2012 年度植物提取物行业市场陷入低谷, 公司支付了大额的往来款及费用。2013 年,市场逐渐回暖,公司增加了存货水平,采购原材料占用流动资金较大 大。因此, 2013 年经营活动现金产生的现金流量净额较 2012 年减少。 2014 年1-6 月,公司业务较为稳定,较 2013 年支出相应减少,故经营活动现金产生的 现金流量净额较 2013 年有所增加。 ( 2)投资活动 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 111 公司的投资活动产生的现金流量净额每年均为负数, 原因是公司 2013 年起 投资周至天然生物医药中间体生产基地建设项目, 2013 年度支付现金 618.02 万 元、 2014 年 1-6 月支付现金 680.47 万元。 公司“天然生物医药中间体生产基地建设项目”资金来源主要为自有资金, 自有资金的来源则主要为股东投入,包括截至 2009 年 6 月 17 日增加的 300 万 注册资本,截至 2013 年 12 月 23 日增加的 1,450 万注册资本,以及截至 2014 年 4 月 16 日增加的 400 万注册资本。 项目预计投产时间为 2014 年 11 月,产能规模预计可实现 6,000 吨至 8,000 吨的投料能力,可实现产值 2 个亿。 ( 3)筹资活动 公司 2012 年度、 2013 年度及 2014 年 1-6 月筹资活动产生的现金流量净额 分别为 900 万元、 2,950 万元、及 2,400 万元,主要系银行借款及股东增资收到 的现金。 综上所述,公司目前的现金流量能够满足公司 正常生产经营活动的需要, 公司的资金运转情况尚可。未来,随着主营业务增长,公司将进一步加强应收 账款及存货的管理,优化成本管理,严格控制费用开支,加速营运资金的周转, 提高资金的使用效率,预计经营性现金净流量将会逐步增长。 (二)营业收入、利润、毛利率的重大变化及说明 1、营业收入构成分析 公司主营业务为植物提取物的生产、研发和销售。对于国内销售,公司货 物经客户验收合格并取得对方出具的验收单据时,公司确认收入并结转成本, 对于出口销售,公司取得货物出口报关单据并收到货款时确认收入。 按业务的营业收入构成如下: 2014 年 1-6 月 2013 年 2012 年 产品类别 金额(元) 占比 ( %) 金额(元) (占比%) 金额(元) (占比%) 比例提取物 8,265,528.01 22.54 13,760,434.24 24.44 10,225,794.79 24.42 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 112 标准提取物 22,167,970.47 60.45 33,565,895.16 59.63 27,053,504.92 64.61 有效单体提 取物 6,237,292.17 17.01 8,967,438.35 15.93 4,593,837.50 10.97 合计 36,670,790.65 56,293,767.75 41,873,137.21 公司的主营业务是植物提取物的研发、生产与销售。报告期内,公司主营 业务收入占营业收入的比例为 100%,公司主营业务突出。 从上述营业收入的比例看: ( 1 )比例提取物是按照客户要求比例提供相应 的产品,是满足客户特定需求的一类产品,近年来收入保持一个较为稳定的水 平,大约为营业收入的 22-25%之间。( 2)标准提取物的销售收入一直占公司全 部营业收入的 60%-65%之间,稳中略降,是公司的主力产品。标准提取物主要 有洋葱提取物、银杏提取物、及石榴皮提取物等。 ( 3)公司的有效单体提取物 是定向获取含量达到 99%以上的植物有效成分,该业务收入比重逐年增加,由2012 年 10.97%增加至 2014 年 1-6 月的 17%。此类产品主营由白藜芦醇、槐米 提取物、及纳豆激酶构成。 按地区列示的营业收入构成: 2014 年 1-6 月 2013 年 2012 年 产品类别 金额(元) 占比 ( %) 金额(元) (占比%) 金额(元) (占比%) 国内销售 13,261,685.72 36.16 25,912,323.03 46.03 18,738,498.80 44.75 国外销售 23,409,104.93 63.84 30,381,444.72 53.97 23,134,638.42 55.25 合计 36,670,790.65 56,293,767.75 41,873,137.21 公司国内销售总收入比例 2012 年、 2013 年及 2014 年分别为 44.75%、 46.03% 及 36.16%。公司国外销售占总收入比例 2012 年、 2013 年及 2014 年分别为55.25%、 53.97%及 63.84%。公司 2012 年及 2013 年国内外销售占总收入比例基 本持平, 2014 年 1-6 月国外销售占比增加。 本公司产品终端用户 80%以上为国外用户,公司以市场为导向,依托国内 国外两个市场,通过自营出口、国内贸易公司 及国内医药保健品公司等多种渠 道进行销售。 2014 年 1-6 月公司国外销售收入为 23,409,104.93 元,占总收入比 例增加至 63.84%,主要由于公司取得银杏黄酮产品的订单。 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 113 2、营业收入和利润的变动趋势及原因 最近两年一期营业收入、成本及利润对比表 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度 项目 金额(元) 增长率( %) 金额(元) 增长率 ( %) 金额(元) 增长率( %) 营业收入 36,670,790.65 30.28 56,293,767.75 34.44 41,873,137.22 - 营业成本 28,487,664.64 21.19 47,013,481.97 23.98 37,921,660.60 - 营业利润 4,563,430.78 306.59 2,244,760.35 181.80 -2,744,299.50 - 利润总额 4,631,569.26 99.67 4,639,279.72 724.28 -743,144.50 - 净利润 3,496,971.07 106.92 3,380,094.18 534.77 -777,442.02 - 公司 2012 年度、 2013 年度及 2014 年 1-6 月主营业务收入分别为41,873,137.21 元、 56,293,767.75 元及 36,670,790.65 元,营业成本分别为37,921,660.60 元、 47,013,481.97 元、及 28,487,664.64 元。公司 2013 年营业收 入、营业成本较 2012 年增幅较大,其中营业收入同比增加 34.44%,营业成本 同比增加 23.98%。公司 2014 年 1-6 月营业收入进一步增加,已超过 2013 年同 期水平。 公司 2012 年度、 2013 年度及 2014 年 1-6 月营业利润分别为-2,744,299.50 元、 2,244,760.35 元及 4,563,430.78 元;利润总额分别为 -743,144.50 元、4,639,279.72 元、及 4,631,569.26 元;净利润分别为-777,442.02 元、 3,380,094.18 元及 3,496,971.07 元。 2013 年度较 2012 年度营业利润同比增加 181.80%,利润 总额同比增加 724.28%,净利润同比增加 534.77%。主要原因如下: ( 1) 2012 年,受美国金融危机、欧债危机等影响,欧美植物提取物产品市场需求大幅下 滑,植物提取行业整体利润率偏低。各个生产厂家用“以价格换取销量”的模 式进行接单生产,公司为了保证市场占有率, 降低产品销售价格,致使公司营 业利润偏低。( 2) 2013 年,欧美经济回暖,植物提取物行业产品需求增加。公 司营业收入增长为 34.44%,主要因公司主要客户对洋葱提取物及银杏提取物采 购量增加,目前此订单稳定,发展趋势良好。 3、主营产品利润、毛利率构成分析 最近两年一期主营产品利润、毛利率构成表 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 114 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度 业务类别 毛利(元) 毛利率 ( %) 毛利(元) 毛利率( %) 毛利(元) 毛利率( %) 比例提取物 1,221,886.12 14.78 2,025,242.95 14.72 916,481.26 8.96 标准提取物 5,551,349.27 25.04 5,777,358.52 17.21 2,557,137.54 9.45 有效单体提取物 1,409,890.62 22.6 1,477,684.31 16.48 477,857.81 10.4 主营业务小计 8,183,126.01 22.32 9,280,285.78 16.49 3,951,476.61 9.44 公司 2012 年度、 2013 年度及 2014 年 1-6 月年度主营业务毛利率分别为9.44%、 16.49%和 22.32%,主营产品毛利率保持逐年上升趋势。2012 年受美国金融危机、欧债危机等国际经济环境影响,欧美客户需求大 幅降低,为取得订单,公司降低产品销售价格,致使毛利率低于正常水平。 2013 年市场需求逐渐恢复,公司毛利率保持稳步上升至合理水平。 2014 年 1-6 月, 公司加大国外销售力度,毛利率进一步提升,主要因为: ( 1 )标准提取物毛利 率为 25.04%,增幅较大,其中洋葱提取物毛利率为 35.29%; ( 2)有效单体提 取物毛利率为 22.60%,较 2013 年上升主要为毛利率 34%的产品纳豆激酶提取 物贡献所至。 报告期内,公司充分认识市场形势,通过调整产品品种构成,克服经济环 境造成的不利影响,实现了销售规模和毛利率的同步稳定增长。 (三)主要费用占营业收入的比重变化及说明 最近两年一期费用及结构分析表 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度 项目 金额(元) 增长率 ( %) 金额(元) 增长率( %) 金额(元) 营业收入(元) 36,670,790.65 30.28 56,293,767.75 34.44 41,873,137.22 销售费用(元) 1,759,735.65 67.02 2,107,203.02 26.85 1,661,200.87 管理费用(元) 1,719,704.98 -0.44 3,454,489.47 2.73 3,362,554.00 其中:研发费用(元) 351,297.49 -23.50 918,402.68 -9.69 1,016,972.15 财务费用(元) 135,885.31 -39.52 1,296,410.24 -3.00 1,336,527.87 销售费用占营业收入比重( %) 4.80 - 3.74 - 3.97 管理费用占营业收入比重( %) 4.69 - 6.14 - 8.03 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 115 其中:研发费用占营业收入比重 ( %) 0.95 - 1.63 - 2.4 财务费用占营业收入比重( %) 0.37 - 2.30 - 3.192012 年度、 2013 年度及 2014 年 1-6 月公司销售费用占比分别为 1,661,200.87 元、 2,107,203.02 元及 1,759,735.65 元。公司 2013 年销售费用比 2012 年度增加26.85%,主要为销售运输费用的增加,销售运输费增加约 36 万元,增幅为36.65%。 2014 年 1-6 月销售费用同比增加 67.02%, 主要由于公司销售规模扩大, 导致运费增加,与公司经营状况相符。2012 年度、 2013 年度及 2014 年 1-6 月公司管理费用占比分别为 3,362,554.00 元、 3,454,489.47 元、及 1,719,704.98 元。报告期内管理费用占营业收入的比重 稳中有降,主要为员工工资、研发费以及社保费,其中研发费稳中略降。 公司 2012 年度、 2013 年度及 2014 年 1-6 月财务费用分别为 1,336,527.87 元、 1,296,410.24 元及 135,885.31 元,主要由利息支出及汇兑损益构成。公司采 用固定汇率记账,年初制定汇率,本年度使用此固定汇率,由于 2012 至 2013 年度人民币贬值幅度较大,致使汇兑损益数额增大; 2014 年 1-6 月人民币兑美 元汇率呈上下波动趋势,综合原因导致汇兑损益减少,财务费用减少。 (四)非经常性损益情况、适用的各项税收政策及缴税的主要税种 1、非经常性损益情况 最近两年一期非经常性损益情况表 (单位:元) 项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度 营业外收入 68,138.48 2,753,065.03 2,001,155.00 营业外支出 358,545.66 非经常性损益合计 111,388.72 2,445,920.13 2,001,155.00 减:所得税影响数 17,034.62 598,629.84 500,288.75 非经常性损益净额 94,354.10 1,847,290.29 1,500,866.25 扣除非经常性损益后的净 利润 3,402,616.97 1,533,337.12 -2,274,250.10 非经常性损益净额占当期 净利润的比例( %) 2.70 45.36 292.53 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 116 公司非经常性损益净额 2012 年为 1,500,866.25 元、 2013 年为 1,847,290.29 元、 2014 年 1-6 月为 94,354.10 元。 非经常性损益净额占当期净利润的比例 2012 年为 292.53%、 2013 年为 45.36%、及 2014 年 1-6 月为 2.70%。公司营业外收入2012 年为 2,001,155.00 元、 2013 年为 2,753,065.03 元、 2014 年 1-6 月为 68,138.48 元,其中构成主要为政府补助。 政府补助明细 (单位:元) 项 目 2014 年 1-6 月发生额 2013 年发生额 2012 年发生额 归口部门 亚麻籽油渣中亚麻木 酚素/最简生产工艺及 检测方法 880,000.00 西安市外经贸局 白芸豆产学研究 350,000.00 西安市科技局 除虫菊 650,000.00 西安市外经贸局、财 政局 黑芥子的研发和生产 640,000.00 陕西省商务厅 亚麻木酚素工艺技术 研发 1,040,000.00 100,000.00 陕西省商务厅 天然生物医药中间体 280,000.00 西安市工信委 发展基金 50,000.00 西安市财政工业发展 基金会 其他补贴 800.00 500,000.00 陕西省商务厅 贷款贴息 62,466.00 科技投资服务中心 黑芥子外经贸促进资 金 45,000.00 西安市财政局 中小企业国际市场开 拓资金 25,000.00 西安市财政局 陕西省 2013 年度出口 信用保险费补助资金 39,040.00 西安市财政局 合 计 64,040.00 2,610,800.00 1,987,466.00 - 报告期内公司多个研发项目获得了陕西省商务厅、西安市财政局、西安市 工信委等政府部门的政府补助资金。 报告期内,公司获得的政府补助对净利润影响情况如下: 项目 2014 年 1-6 月 2013 年 2012 年 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 117 政府补助金额(元) 64,040.00 2,610,800.00 1,987,466.00 净利润(元) 3,496,971.07 3,380,094.18 -777,442.02 比例( %) 1.83 77.24 355.64 由上表可以看出, 2012 年和 2013 年,公司每年收到的政府补助占净利润 的比例非常高,由于公司近年来以研发为主, 并且取得了相应的创新成果,得 到了政府相关部门的认可,而公司研发的新产品销售收入和利润较小,因此公 司 2012 年和 2013 年政府补助占净利润水平较高。 为了维持公司产品核心竞争力,未来新产品研发将持续开展,会继续申请 各类政府补助,若各项政府补助政策到期后公司不能继续取得,或相关政策发 生变动,将对公司的经营成果带来一定的影响。 报告期内公司营业外支出主要为 2013 年度固定资产处置损失 351,071.32 元。 2、适用的各项税收政策及缴税的主要税种 公司主要税种及税率明细表 税种 计税依据 税率 企业所得税 应纳税所得额 25% 增值税 应税销售收入 17% 城市维护建设税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 2%, 3% (五)主要资产情况及重大变化分析 1、货币资金 报告期内公司货币资金情况如下: 项 目 2014 年 6 月 30 日余额 2013 年 12 月 31 日余额 2012 年 12 月 31 日余额 现金 54,034.89 205,356.46 86,509.24 银行存款 5,851,108.52 5,813,678.44 1,397,880.71 合 计 5,905,143.41 6,019,034.90 1,484,389.95 公司 2013 年 12 月 31 日货币资金余额较 2012 年 12 月 31 日增加 4,534, 644.95 元,增幅为 305%,主要是因为 2013 年末,欧美地区在圣诞节前后结清货款客 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 118 户较多,致使银行存款在报告期增加。截至 2014 年 6 月 30 日,公司货币资金 余额主要为 2014 年 6 月 13 日公司建设银行 500 万元借款到账。 截至 2014 年 6 月 30 日,公司无抵押、冻结或存放在境外有回收风险的款 项。 2、应收账款 ( 1)最近两年一期的应收账款及坏账准备情况: 截至 2014 年 6 月 30 日,公司应收账款账龄及坏账准备明细如下: (单位:元) 2014 年 6 月 30 日 账龄 账面余额 金额 比例(%) 坏账准备 账面净值 1 年以内 15,678,656.85 99.39 15,678,656.85 1 至 2 年 41,986.00 0.27 4,198.60 37,787.40 2 至 3 年 54,702.00 0.34 16,410.60 38,291.40 合 计 15,775,344.85 100.00 20,609.20 15,754,735.65 截至 2013 年 12 月 31 日,公司应收账款账龄及坏账准备明细如下: 2013 年 12 月 31 日 账龄 账面余额 金额 比例(%) 坏账准备 账面净值 1 年以内 10,990,794.09 99.35 10,990,794.09 1 至 2 年 97,522.00 0.65 9,752.20 87,769.80 合 计 11,088,316.09 100.00 9,752.20 11,078,563.89 截至 2012 年 12 月 31 日,公司应收账款账龄及坏账准备明细如下: 2012 年 12 月 31 日 账龄 账面余额 金额 比例(%) 坏账准备 账面净值 1 年以内 8,440,835.61 90.21 8,440,835.61 1 至 2 年 916,532.18 9.79 91,653.22 824,878.96 合 计 9,357,367.79 100.00 91,653.22 9,265,714.572014 年 6 月 30 日应收账款余额为 15,775,344.85 元, 2013 年年末余额为11,088,316.09 元, 2012 年年末余额为 9,357,367.79 元。应收账款占流动资产的 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 119 比例分别为 2014 年 6 月 28.3%, 2013 年为 23.42%, 2012 年为 26.94%,整体波 动幅度不大。公司销售回款政策一般为 60 天至 90 天,公司应收账款回款稳定, 坏账的风险较小。 ( 2)截至 2014 年 6 月 30 日应收账款余额前五名的情况: 单位名称 与本公司关系 账面余额 年限 占应收账款总 额的比例( %) Nutralife Limited 第三方 6,257,412.00 1 年以内 39.67 Aunutra Industries Inc 第三方 3,080,041.55 1 年以内 19.52 BlueTech Chemicals Limited 第三方 1,338,797.00 1 年以内 8.49 中化江苏有限公司 第三方 814,750.00 1 年以内 5.16 Naturex Inc 第三方 538,873.00 1 年以内 3.42 合 计 12,029,873.55 76.26 截至 2013 年 12 月 31 日应收账款余额前五名的情况:(单位:元) 单位名称 与本公司关 系 账面余额 年限 占 应 收 账 款 总额的比例( %) Aunutra Industries Inc 第三方 1,562,704.9 1 年以内 14.09 惠州市九惠药业股份有限公司 第三方 1,012,519.0 0 1 年以内 9.13 Nutralife Limited 第三方 873,996.00 1 年以内 7.88 Naturex Inc 第三方 646,388.00 1 年以内 5.83 麦迪蒲生物药业(上海)有限公司 第三方 456,460.00 1 年以内 4.12 合 计 4,552,067.9 41.05 截至 2012 年 12 月 31 日应收账款余额前五名的情况:(单位:元) 单位名称 与本公司关 系 账面余额 年限 占应收账款总额的比例( %) 江苏苏豪经济贸易有限公司 第三方 2,992,500.00 1 年以内 31.90 那图瑞克斯商贸有限公司 第三方 1,163,500.00 1 年以内 12.43 上海明润生物科技有限公司 关联方 752,849.99 1 年以内 8.05 Prime Nutriosure Inc. 第三方 435,953.00 1 年以内 4.66 北京普润生物科技发展公司 第三方 421,500.00 1 年以内 4.50 合 计 5,766,302.99 61.62 ( 3)报告期内实际核销的应收账款情况: (单位:元) 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 120 报告期 债务人名称 款项性质 核销金额 核销原因 BI Nutraceuticals 货款 6,500.00 时间较长, 无法收回 大荔县金龙香料有限责任公司 货款 86,000.00 时间较长, 无法收回 Kuber Impex Ltd 货款 8,197.00 时间较长, 无法收回 厦门金搜科技有限公司 货款 7,300.00 时间较长, 无法收回 2013 年 安琪酵母股份有限公司等 货款 12,440.59 时间较长, 无法收回 合计 120,437.59 2012 年 杭州朗耀生物技术有限公司 货款 26,000.00 时间较长, 无法收回 合计 26,000.00 于 2014 年 6 月 30 日、 2013 年 12 月 31 日及 2012 年 12 月 31 日,应收账 款余额中均无应收持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位及其他 关联方款项。 4、预付账款 ( 1)最近两年一期的预付账款情况:(单位:元) 2014 年 6 月 30 日 账面余额 2013 年 12 月 31 日 账面余额 2012 年 12 月 31 日 账 龄 账面余额 金 额 比例( %) 金 额 比例( %) 金 额 比例( %) 1 年以内 6,075,160.00 58.74 1,983,916.96 40.62 4,529,401.07 94.92 1 至 2 年 1,367,849.12 13.22 2,900,000.00 59.38 241,947.02 5.08 2 年以上 2,900,000.00 28.04 合 计 10,343,009.12 100.00 4,883,916.96 100.00 4,771,348.09 100.00 公司 2012 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日及 2014 年 6 月 30 日预付账 款余额分别为 4,771,348.09 元、 4,883,916.96 元及 10,343,009.12 元,其中 2012 年主要为预付周至集贤产业园土地款; 2013 年余额中主要为周至集贤产业园土 地款、土方款; 2014 年 6 月 30 日余额中主要为周至集贤产业园土地款、工程 款、及设备预付款。 ( 2)截至 2014 年 6 月 30 日预付账款前五名 单位名称 与本公司 关系 账面余额(元) 款项性质 年限 额的比例(占预付账款总%) 周至集贤产业园 子公司 4,170,344.00 土地款 2-3 年 40.32 陕西秦兴建筑有限 第三方 3,650,000.00 工程款 1 年以内 35,29 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 121 单位名称 与本公司 关系 账面余额(元) 款项性质 年限 额的比例(占预付账款总%) 公司 武汉纽威制药机械 有限公司 第三方 732,000.00 设备款 1 年以内 7.08 陕西昌泰实业有限 公司 第三方 474,900.00 设备款 1 年以内 4.59 平舆益美康植物科 技有限公司 第三方 338,000.00 预付货款 1 年以内 3.27 合 计 9,365,244.00 90.55 截至 2013 年 12 月 31 日预付账款前五名 单位名称 与本公司 关系 账面余额(元) 款项性质 年限 额的比例(占预付账款总%) 周至县集贤产业园 子公司 4,050,344.00 土地款 1-2 年 82.93 凤翔天圆植化有限 公司 第三方 463,000.00 预付货款 1 年以内 9.48 平舆县馨星生化有 限公司 第三方 78,000.00 预付货款 1 年以内 1.60 中国华陆工程公司 职工技协服务部 第三方 60,000.00 设计费 1 年以内 1.23 郑州安誉科技有限 公司 第三方 16,100.00 服务费 1 年以内 0.33 合 计 4,667,444.00 95.57 截至 2012 年 12 月 31 日预付账款前五名 单位名称 与本公司关 系 账面余额(元) 款项性质 年限 额的比例(占预付账款总%) 周至县集贤产业园 子公司 3,481,065.09 土地款 1 年以内 72.96 成都中科天然药物 研究所 第三方 825,000.00 预付货款 1 年以内 17.29 陕西绿清生物工程 有限公司 第三方 211,875.00 预付货款 1 年以内 4.44 成都鼎兴合诚生物 技术有限公司 第三方 108,000.00 预付货款 1 年以内 2.26 Ria International 第三方 74,750.00 预付货款 1 年以内 1.57 合 计 4,700,690.09 98.52 于 2014 年 6 月 30 日、 2013 年 12 月 31 日及 2012 年 12 月 31 日,预付款 项余额中预付均无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位及其他关联 方款项。 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 122 5、其他应收款 ( 1)最近两年一期的其他应收款及坏账准备情况表: (单位:元) 2014 年 6 月 30 日 账龄 账面余额 金额 比例(%) 坏账准备 账面净值 1 年以内 2,350,403.04 98.74 2,350,403.04 1 至 2 年 2 年以上 30,100.00 1.26 9,030.00 21,070.00 合 计 2,380,503.04 100.00 9,030.00 2,371,473.04 续表 2013 年 12 月 31 日 账龄 账面余额 金额 比例(%) 坏账准备 账面净值 1 年以内 1,326,516.93 97.01 1,326,516.93 1 至 2 年 30,100.00 2.99 3,010.00 27,090.00 2 年以上 合 计 1,356,616.93 100.00 3,010.00 1,353,606.93 续表 2012 年 12 月 31 日 账龄 账面余额 金额 比例(%) 坏账准备 账面净值 1 年以内 1,269,145.45 43.34 1,269,145.45 1 至 2 年 841,758.89 28.74 84,175.89 757,583.00 2 年以上 其他:不存在无法收 回风险的款项 817,468.49 27.92 817,468.49 合 计 2,928,372.83 100.00 84,175.89 2,844,196.94 ( 2)于 2014 年 6 月 30 日其他应收款余额前五名的情况: (单位:元) 单位名称 与本公 司关系 账面余额 款项性质 年限 额的比例(占应收账款总%) 西安市国家税务局出口 第三方 910,782.22 退税款 1 年以内 38.26 中国国际贸易促进委员 会化工行业分会 第三方 137,000.00 展位费 1 年以内 5.76 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 123 单位名称 与本公 司关系 账面余额 款项性质 年限 额的比例(占应收账款总%) 西安创新融资担保公司 第三方 100,000.00 担保费 1 年以内 4.20 阿里巴巴(中国)网络技 术有限公司 第三方 73,448.00 服务费 1 年以内 3.09 中国华陆工程公司职工 技协服务部(厂房设计) 第三方 60,000.00 设计费 1 年以内 2.52 合 计 1,281,230.2 53.82 于 2013 年 12 月 31 日其他应收款余额前五名的情况: (单位:元) 单位名称 与本公 司关系 账面余额 款项性质 年限 额的比例(占应收账款总%) 西 安 市 国 家 税 务 局 出口退税分局 第三方 361,395.61 退税款 一年以内 26.64 招 商 证 劵 股 份 有 限 公司 第三方 100,000.00 服务费 一年以内 7.37 出口信保 第三方 81,333.34 服务费 一年以内 5.99 上海博华国展 第三方 70,200.00 展位费 一年以内 5.17 印度展位费 第三方 51,000.00 展位费 一年以内 3.76 合 计 663,928.95 48.94 于 2012 年 12 月 31 日其他应收款余额前五名的情况: (单位:元) 单位名称 与本公 司关系 账面余额 款项性质 年限 额的比例(占应收账款总%) 西安市国家税务局出口 退税分局 第三方 670,985.01 退税款 1 年以内 31.79 西安沃森生物科技有限 公司 第三方 560,000.00 租赁费 1 年以内 26.53 中国国际贸易促进委员 会化工行业分会 第三方 137,967.00 展位费 1-2 年 6.54 西安客服汽车公司 第三方 77,658.00 担保费 1-2 年 3.68 日本展会参展费 第三方 38,797.98 展位费 1-2 年 1.84 合 计 1,485,407.99 70.37 公司其他应收款 2012 年末、 2013 年末及 2014 年 6 月末余额为 2,844,196.94 元、 1,353,606.93 元、及 2,371,473.04 元。主要为西安国家税务局出口退税款及 参展预付款。 ( 5)报告期内,公司无其他应收关联方账款情况。 西安天一生物技术股份有限公司公开转让说明书 西安天一生物技术股份有限公司 124 ( 6)报告期。

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